Regula de care depinde tot restul: contează cine plătește, nu de unde vin banii. Aceiași bani, din aceleași vizualizări, se declară diferit după cum i-ai primit de la o platformă din afară sau de la un plătitor din România.
Dacă nu știi încă de unde vin banii ăștia, citește întâi ce este clipping-ul.
Cazul 1: plătitorul e din România și reține la sursă
Ăsta e cazul plăților de pe Clout Pact, și e cel mai simplu.
Când ești plătit pe cesiunea drepturilor de autor de un plătitor român, acesta calculează, reține și virează impozitul în locul tău. Ce vezi în cont e suma netă.
Cum se calculează:
cotă forfetară brut × 40%
bază impozabilă brut − cotă forfetară
impozit bază impozabilă × 10%
Cota forfetară de 40% e o cheltuială recunoscută automat, fără să dovedești nimic. Se presupune că un creator are costuri. Rezultatul e un impozit efectiv de 6% din brut.
Ce ai tu de făcut: pentru impozitul pe venit, nimic. E deja reținut și declarat de plătitor.
Cazul 2: ești plătit direct de o platformă din afară
Aici nu reține nimeni nimic pentru tine. Obligația e integral a ta: depui declarația unică și plătești ce rezultă.
Termenul obișnuit de depunere este 25 mai al anului următor celui în care ai avut venitul.
Contribuțiile sociale, partea pe care o ratează lumea
Impozitul reținut la sursă nu acoperă și contribuțiile. Ele se datorează separat, în funcție de cât ai câștigat într-un an, raportat la salariul minim brut pe țară:
| Contribuție | Se datorează de la | Ce acoperă |
|---|---|---|
| CASS (sănătate) | venit anual peste 6 salarii minime | asigurarea de sănătate |
| CAS (pensie) | venit anual peste 12 salarii minime | vechime și pensie |
Pragurile se calculează pe totalul veniturilor din categoriile care intră la socoteală, nu pe fiecare sursă în parte. Dacă ai luat bani din trei locuri, se adună.
Asta înseamnă că poți avea impozitul plătit integral la sursă și totuși să ai de depus declarația unică. Nu pentru impozit, ci pentru contribuții.
Salariul minim brut se schimbă de la an la an, deci și pragurile. Verifică valoarea din anul pentru care declari, nu din anul în care completezi.
Ce trebuie să știi dacă ai și salariu
Dacă ești deja angajat, CASS-ul îl plătește angajatorul din salariu. Veniturile din drepturi de autor se adună însă la calculul pragurilor, iar situația concretă depinde de cât reprezintă fiecare. Aici nu are rost să ghicești: sunt zece minute de discuție cu un contabil, o dată pe an.
Cât rămâne, de fapt
Procentele de mai sus se aplică peste sume care pornesc de la CPM-ul campaniei la care lucrezi. Calculul complet, de la vizualizări la suma din cont, e în câți bani primești pentru 1.000 de vizualizări.
Ce păstrezi
Ține un dosar. Nu e birocrație de dragul ei. E singurul lucru care te scoate din discuție dacă apare o verificare peste doi ani:
- contractele de cesiune pe care le-ai semnat
- documentul cu impozitul reținut, de la fiecare plătitor român
- extrasele de cont cu încasările
- pentru platformele străine, rapoartele de plată descărcate din contul tău
Platformele mari raportează oricum plățile către autoritățile fiscale din UE, prin regulile DAC7. Presupunerea corectă e că ANAF știe deja de bani; întrebarea e doar dacă și tu i-ai declarat.
Pe scurt
- Plătit de un român pe cesiune → impozit 6% reținut la sursă, tu nu faci nimic pentru impozitul pe venit.
- Plătit direct de o platformă străină → declarația unică e a ta, până pe 25 mai.
- Contribuțiile sunt separate de impozit și pornesc de la praguri anuale.
- Toate sursele se adună la calculul pragurilor.
Ghidul ăsta explică regulile generale ca să știi ce întrebi. Nu ține loc de consultanță fiscală: situația ta concretă (salariu, PFA, mai multe surse) o confirmă un contabil.
Dacă ai sub 18 ani, mai citește și Minorii și banii din clipuri.
Întrebări frecvente
Trebuie să depui declarația unică dacă impozitul e reținut la sursă?
Pentru impozitul pe venit, nu: e reținut și virat de cel care te plătește. Poți avea însă de depus pentru contribuții, dacă treci de pragurile anuale.
De la ce sumă se plătește CASS?
De la un venit anual peste 6 salarii minime brute pe țară. CAS, contribuția la pensie, se datorează de la 12 salarii minime. Pragurile se calculează pe venitul anual total, nu pe fiecare plată în parte.
Ce faci dacă ai și salariu, și venituri din clipuri?
CASS-ul îl plătește angajatorul din salariu, dar veniturile din drepturi de autor se adună la calculul pragurilor. Cât reprezintă fiecare schimbă rezultatul, deci merită zece minute cu un contabil, o dată pe an.